企业所得税申报流程

1. 纳税人应当填写年度申报单和系列表；

2. 系统检查每个表的表内关系；

3.系统表之间的关系；

4.通过审核生成的报告，提交后即可完成年度报告。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第五十五条

企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

企业所得税账务处理？

1、企业计提企业所得税时，账务处理为：

借：所得税费用

贷：应交税费——企业所得税

2、企业季度预缴时，账务处理为：

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

3、如果企业需要补缴企业所得税，账务处理为：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——企业所得税

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、如果企业多交了企业所得税，账务处理为：

借：应交税费——企业所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

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