交易性金融资产的账务处理怎么做

交易性金融资产会计处理：

初始取得：

借：交易性金融资产—成本（公允价值），

应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利），

应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息），

投资收益（交易费用），

应交税费—应交增值税（进项税额）（交易费用可抵扣的增值税），

贷：其他货币资金等（支付的总价款），

后续计量， 公允价值大于账面价值时：

借：交易性金融资产—公允价值变动，

贷：公允价值变动损益，

公允价值小于账面价值时：

借：公允价值变动损益，

贷：交易性金融资产—公允价值变动，

宣告分配现金股利或到期计提利息时，

借：应收股利或应收利息，

贷：投资收益，

收到现金股利或利息时：

借：其他货币资金等，

贷：应收股利（或应收利息），

交易性金融资产的出售，

借：其他货币资金等（实际收到的售价净额），

贷：交易性金融资产—成本，

交易性金融资产—公允价值变动(或借方)，

投资收益（差额倒挤，损失记借方，收益记贷方)，

应交税费—转让金融商品应交增值税。

补充：投资理财产品账务处理怎么做？

公司通过银行购买的投资理财产品账务处理如下：

一、执行企业会计准则，为了近期内出售，不准备长期持有，可以计入交易性金融资产；

二、执行小企业会计准则，不准备长期持有，持有不超过1年的，可以计入短期投资；

三、如果是类似七天理财的短期理财形式，不用做账务处理，收到利息收入冲减财务费用即可。

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