1、结转免税的增值税：
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——应交增值税（减免税款）
2、结转营业外收入：
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：营业外收入——减免税款
3、期末结转本年利润：
借：营业外收入——减免税款
贷：本年利润
结转免税的增值税以及营业外收入，应当通过“应交税费”相关二级科目以及“营业外收入”相关二级科目核算。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
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