企业所得税计提的会计分录怎么做？

　　对于企业所得税计提的财务处理，企业通常设置所得税费用、应交税费等科目进行核算，具体的会计分录该怎么做？

　　企业所得税计提的会计分录

　　1、如果是按月或按季计提的，那么其具体的会计分录如下：

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费—应交企业所得税

　　2、如果是按季缴纳所得税的，那么其具体的会计分录如下：

　　借：应交税费—应交企业所得税

　　　　贷：银行存款

　　年终汇算清缴所得税的账务处理怎么做？

　　1、在次年5月31日前汇算清缴的，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）做如下的会计分录：

　　借：以前年度损益调整

　　　　贷：应交税费—应交企业所得税

　　2、缴纳税款：

　　借：应交税费—应交企业所得税

　　　　贷：银行存款

　　3、补缴税款损益调整：

　　借：利润分配—未分配利润

　　　　贷：以前年度损益调整

　　4、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额：

　　借：应交税费—应交企业所得税

　　　　贷：以前年度损益调

　　5、留抵损益调整：

　　借：以前年度损益调整

　　　　贷：利润分配—未分配利润

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