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增值税进项税额转出的会计分录如何做?

2024-07-31 来源:互联网转载

  增值税是每个企业都需要缴纳的一项流转税,那么对于增值税进项税额转出的会计分录应当怎么做?

  增值税进项税额转出的会计分录

  1、如果货物是用于集体福利和个人消费,那么其具体的会计分录如下:

  借:应付职工薪酬—职工福利费

    贷:原材料

      应交税费—应交增值税(进项税额转出)

  2、如果货物发生非正常损失的,那么其具体的会计分录如下:

  借:待处理财产损溢—待处理流动资产损失

    贷:库存商品

      应交税费—应交增值税(进项税额转出)

  3、如果是在产品、产成品发生非正常损失的,那么其具体的会计分录如下:

  借:待处理财产损溢—待处理流动资产损失

    贷:原材料

      应交税费—应交增值税(进项税额转出)

  4、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目,其具体的会计分录如下:

  借:管理费用

    贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)

  5、如果是固定资产、无形资产发生应进项税额转出的,那么其具体的会计分录如下:

  借:固定资产

    贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)

  6、再取得不得抵扣进项税额的不动产时,其具体的会计分录如下:

  借:固定资产

    贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)

  7、如果购货方发生销售折让、中止或者退回的,那么其具体的会计分录如下:

  借:银行存款

    贷:长期待摊费用

      应交税费—应交增值税(进项税额转出)

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