小规模减免增值税会计分录的做法如下:
1、确认收入时,账务处理为,
借:应收账款或银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
2、对减免的增值税进行会计处理,
借:应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:其他收益
营业外收入
小规模纳税人月度或季度应税销售额未超过免税限额的,发生增值税应税销售行为取得收入时,需要先计提增值税,等到月度或季度达到免税标准,再将计提的增值税结转至“营业外收入”(执行小企业会计准则)或“其他收益”(执行企业会计准则)。
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